建設工程項目審計實施細則第 二章  審計內容：

　　第五條  基本建設項目投資立項審計

　　（一）可行性研究前期項目是否具有經批準的項目建議書，調查報告是否經過充分論證。

　　（二）可行性研究報告是否真實、完整。技術經濟等指標是否經過多方案比選及科學論證。

　　（三）可行性研究報告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準確。

　　（四）可行性研究報告財務評價指標是否合理；決策程序是否民主化、科學化。

　　第六條  全過程工程項目招投標審計

　　工程項目招投標程序是否嚴格執行有關招投標法律、法規、規定。重 點審計內容：

　　（一）是否存在應招標的項目未招標或以其他方式規避招標的現象；主要項目的招標方案和招標結果是否上報公司領導審批。

　　（二）招標程序是否合規，招標文件是否合法、嚴謹、全 面，招標過程是否“公開、公平、公正”。

　　（三）核查投標單位的資質。

　　第七條  工程項目造價審計

　　（一）審核建設項目概算費用申報的真實、合法情況。重 點審查總概算中各項綜合指標和單項指標與同類工程技術指標對比是否合理。

　　（二）審核建設項目施工圖預算或工程量清單計價的合規性、完整性。

　　（三）審核建設項目的結算是否與合同價相符，超預算部分的原因及審批手續是否真實、合規。

　　第八條  工程項目自行采購材料審計

　　（一）大宗材料采購是否經過招投標或書面報價比價。

　　（二）審核采購簽約價格與當時市場價格的差異程度。

　　（三）采購材料是否為設計文件、招標文件、合同所規定的品牌、型號、規格。

　　第九條  工程項目實施過程審計

　　（一）施工現場管理是否嚴格執行相關法律法規及公司規定。

　　（二）階段性節點付款的已完工程量核實是否真實、合理。

　　（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗收記錄，是否符合施工圖紙要求。

　　（四）工程設計變更、施工現場簽證手續是否合法、合規、真實。

　　第十條  工程項目竣工決算及竣工驗收審計

　　對工程項目竣工決算進行審計，核查工程項目決算文件的真實性、完整性和準確性，并匯總各單項審計結果，出具竣工決算審計報告。工程決算審計重 點內容：

　　（一）審查工程是否依據竣工圖、設計變更及簽證等實際情況辦理竣工決算；招標工程還應審查其竣工決算是否按工程實際增減量及中標單價計算調整。

　　（二）審查工程工期、質量是否符合合同規定及獎懲條款執行情況；審查工程驗收遺留問題的解決處理結果。

　　（三）審查委托工程監理的工程項目，有關資料是否經甲方代表及監理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規定歸檔，有關竣工資料是否完整、規范。

　　第十一條  投資效益審計

　　（一）審查工程是否按施工合同書規定的工期竣工。

　　（二）已開工的基本建設項目有無停止或不進行交驗，長期不交付使用的現象。