建設工程項目審計實施細則第三章：審計程序與要求

2019-09-07

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　　建設工程項目審計實施細則第三章審計程序與要求：

　　第十二條審計程序

　　（一）按公司規定不需招議標的工程項目，由項目管理部門在工程完工后將結算、圖紙及工程量簽證單等資料報送審計部審計。

　　（二）按公司規定需要招議標的工程項目，工程預算及標底價格由項目管理部門或委托具有相應工程造價咨詢資質的社會中介機構具體編制，審計部門審核。結算審計時，審計部門依據變更簽證單、追加費用計劃、標底、圖紙等資料進行審計。

　　（三）公司以費用總包形式發包的項目，各項目管理部門無正當理由不應超出預算費用，確實需要超支的費用，需要按公司相應的審批程序，將結算資料審批后報送審計部審計。

　　（四）全過程工程審計部要根據工程進展情況，及時實施各階段現場審計，及時就審計發現的主要問題與被審計單位進行反饋和溝通，并對存在異議的事項進行重新核實，提出審計意見和建議。

　　第十三條公司建設項目管理部門的施工及預算人員，既要保證工程項目優質、低耗，又要保證工程項目的合理取費和計價，按照工程文件要求，認真完成工程預結算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標準，不得擴大和縮小施工范圍，否則由此增加的費用審計部不予認可。

　　第十四條建設項目管理部門應按公司規定的費用額度在工程開工前及時辦理招議標手續，有意規避招議標者要追究有關單位的責任。

　　第十五條混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項目管理部門需及時通知審計部門現場復核。未經復核的工程量，結算時審計部不予認可。

　　第十六條建設項目管理部門在工程開工前將開工報告、圖紙及預算等資料送審計部，根據工程項目投資大小給審計部留有足夠的審計時間，竣工后三個月內將有關資料送達審計部，逾期未送的審計部不予認可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領導批示。審計人員應嚴格按內部審計規定和公司制定的工程項目審計辦法進行審計，并將審計情況及時反饋公司主管領導及有關單位。